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收銀作業管理辦法（五 |
柒、收銀錯誤作業處理
收銀員在為顧客執行結帳服務時，難免會有收銀錯誤的情形發生。如果沒有立即更改，不僅使顧客對收銀員的工作品質及專業能力產生不信任感，同時也會影響到當天營業額的結算平衡，以及日后的審核作業。一般而言，收銀錯誤發生的原因有下列幾項：
（一）為顧客結帳發生錯誤，如多打或少打價錢。
（二）顧客帶的現金不足。
（三）顧客臨時退貨。
（四）金錢收付發生錯誤。
茲將收銀錯誤的作業處理程序說明如下。
一、為顧客結帳發生錯誤時：
（一）必須禮貌地先向客人解釋、致歉，并立即更正。
（二）當收銀員誤將商品價格多打時，可詢問客人是否還要購買其他商品，如客人不需要，則應將發票作廢重新登錄。
（三）如果發票已經結出，應立刻將打錯的收銀機發票收回，重新登錄一張 正確的發票，重新登錄一張正確的發票交給顧客。
（四）禮貌的請顧客在作廢發票記錄本（或作廢發票）上簽字。待顧客離去之后，在一定時間內將發票記錄本填妥，并立即通知相關主管前往簽名作證。
二、顧客攜帶現金不足或顧客臨時退貨時。
（一）若顧客所攜帶的現金不足支付貨款時，可建議顧客辦理一至二項商品退貨。若顧客因錢不足或臨時決定不買，絕不可惡言相向；若顧客愿意回去事后錢時，必須保留與差額等值的商品。
（二）顧客欲退回其中之一、二項商品時，必須將已找的發票收回。現重新打出正確的發票給顧客。
（三）禮貌的請顧客在作廢發票記錄本（或作廢發票上簽字）
等顧客離去之后，在一定時間內將廢發票記錄本埴妥，并立即通知相關主管前往簽名作證。
三、發票作廢處理
（一）作廢發票記錄本其格式應為一式二聯，其中一聯可隨同作廢發票轉會計或其他相關部門，另外一聯可由收銀部門自己保存。
（二）若將作廢的發票遺失，即不能將發票作廢，應視為收銀員的收銀短缺，由收銀員自行負責，以免收銀員以此作弊。
（三）作廢發票記錄本上的任何記錄及簽名必須確實填寫。所有作廢發票的辦理應在營業總結帳之前即辦理妥當不可在結帳后才補辦發票。
（四）若同一筆交易有三張發票，只有其中一張發生錯誤時，應將三張發票同時收回一并辦理作廢，再重新登錄三張發票。
四、金錢收付發生錯誤。
收銀員下班之前，必須先核對收銀機內的現金、非現金和當日事先收入金庫的大鈔的合計數，與收銀機結出的累計總帳條上的誤碼收數額。若二者金額不符，且差額（不論是短缺或盈利）超過一定額度時（此數額可依各超市的營業額決定），應由收銀員寫報告書，說明短缺或盈利的原因。
若是金額短缺，主管可依據收銀員個人的經驗、收銀機當日收入金額，分析短缺 是由人為或自然因素所造成等情形做一分析，以決定是否應由此收銀員賠嘗盈利時，也相對的表示有顧客多支付了購物金額，將有損于超市有員工的形象，使顧客不愿再度光臨。
因此，為了要求收銀員在執行任務時的正確性及專業性，收銀員在金錢收支方面，不論是盈利短缺，都應由收銀員自行負責，以強化收銀員的責任感，并可減少作弊的產生。
捌、收銀審核作業
收銀作業中的每一個步驟以及每一個環節，都是為了讓超市在現金管理上能有良好的制度與規范。但是好的制度如果未能予以有效的報告，或是沒有操守良好的執行者，仍然會有許多舞弊行為，都會影響到超市的收入，讓其他工作人員為銷售所做的各項努力都化為烏有。
為了及時發現收銀作業上的人為弊端，并且矯正收銀員在執行任務時的不良習慣及錯誤的收銀作業，各超市應設立專門人員負責執行收銀審核作業；其審核作業的內容如下。
一、收銀臺的抽查作業
為了評核收銀員在為顧客做結帳服務的工作表現，審核人員（或店長）就于每天在不固定的時間隨機抽查收銀臺，抽查項目如下；
（一）檢查收銀機結出的總營業便條與實收金額是否相符，并登錄于“收銀機抽查表”
（二）核對總營業帳條的折扣總金額，與該收收銀柜臺“折扣記錄單”記錄的總額是否相符，以審核收銀員是否私自給予顧客過多的折扣額。
（三）檢查收銀機內各項密碼及程式的設定是否有更動，以免收銀員利用收銀機進行作弊。
（四）檢查每個收銀柜臺的必備物品是否齊全。
（五）收銀員的禮儀服務是否良好
（六）是否遵守收銀員作業守則
收銀機的抽查作業，不僅可以評核收銀員的工作表現，還可以檢核收銀員是否依據規定的作業執行任務，以便立即糾正收銀員的錯誤觀念。
二、清點金庫現金
清點金庫內的所有現金及非現金的總金額，與“金庫現金收支本”登錄的總金額是否相符，其點數的范圍除了大鈔之外，還應包括小額現鈔及零錢。
此項審核作業可以避免負責金庫的相知主管人員，趁機挪用公款移做私人用途。
三、每日營業結算明細表正確性
每日結完當日營業總帳后，必須將單日營業的收支情形予以記錄，以為相關部門在執行會計作業時的依據。因此，記錄表的登錄是否正確，將影響到超市各項財務資料的計算以及目后營業方向的參考。有監于此，審核人員有必檢查超市人員登錄帳表的作業情形。
四、核對“中間收款記錄本”與“金庫存現金收支本”每臺收銀機過多的現金大鈔必須依規定收回金庫存保存，而且每次收取現金大鈔的時候，必須同時登錄“中間收款記錄本”及“金庫現金收支本”。
由于前者由收銀員與主管對點記錄，而后者則由相關主管自行處理。因此，審核人員必須檢查每臺收銀機的“中間收款記錄本”與“金庫現金收支本”是否相符，以及每次執行中間收款作業時，是否確實填寫沒有遺漏，以查核相關主管對于現金收支的處理是否誠實。
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